CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Công ty chúng tôi có phát sinh hợp đồng thuê nhà nguyên căn từ ngày 01/11/2025 đến 01/11/2026, với bên cho thuê là cá nhân. Số tiền thuê nhà 1 tháng là 119.790.000 đồng. Trong năm 2026, số tiền thuê nhà công ty chúng tôi sẽ trả cho bên thuê là 1.197.900.000 đồng. Bên cho thuê cam kết sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, khoản chi của doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng được đầy đủ các điều kiện sau: “a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp; b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.” Và theo quy định tại điểm d, khoản 13, điều 3 của Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định chi tiết về Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp “d) Đối với trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản. Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp phải nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định của pháp luật về quản lý thuế thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ cả phần thuế nộp thay cho cá nhân đó nếu có chứng từ nộp thuế.” Đồng thời, tại Mục 5 Thông báo 85/TB-CT năm 2026, hướng dẫn chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Căn cứ các quy định trên, Công ty chúng tôi xin hỏi trong trường hợp này, hồ sơ, chứng từ để chi phí thuê nhà được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN thì bên cho thuê nhà là cá nhân có phải xuất hóa đơn điện tử tiền thuê nhà cho công ty chúng tôi hay không?

10/06/2026